Výnimky

Výnimky z povinnej e-faktúry: kedy ju netreba a kedy sa nesmie

Základné pravidlo je jednoduché. Od 1. 1. 2027 posiela platiteľ DPH e-faktúru, keď niečo predá firme, živnostníkovi alebo organizácii na Slovensku. Existuje však pár výnimiek. A v jednom prípade sa e-faktúra dokonca posielať nesmie.

Test: týka sa to mňa? Časté otázky od základov

Kedy e-faktúru netreba

Osem situácií, keď e-faktúru netreba

V poslednom stĺpci je paragraf pre účtovníka. Vám stačia prvé dva.

Kedy Čo platí Pre účtovníka
Predávate bežným ľuďom Faktúry pre ľudí sa nemenia. E-faktúra je len pre faktúry firmám, podnikateľom a štátu.
Dáte doklad z pokladnice eKasa do 400 € E-faktúru netreba. Suma je aj s DPH. Zjednodušená faktúra, § 74 ods. 3 písm. b). Nad 400 € pre firmu už e-faktúra.
Dáte zjednodušenú faktúru do 100 € E-faktúru netreba. Zjednodušená faktúra, § 74 ods. 3 písm. a).
Predávate niečo, čo je od DPH oslobodené E-faktúru netreba. Napríklad pri poistení alebo pri prenájme bytu bez DPH. Plnenia oslobodené podľa § 28 až 43 a § 47, prenájom podľa § 38 ods. 3.
Firmy sú v jednej skupine DPH Faktúry medzi nimi e-faktúry byť nemusia. Skupina DPH podľa § 4b. Dobrovoľne cez Peppol môžu.
Zahraničná firma má len slovenské IČ DPH Nemusí posielať e-faktúry. Registrácia podľa § 5, osoba neusadená v SR.
Nie ste platiteľ DPH Posielať e-faktúry nemusíte. Prijímať ich vedieť musíte. Neplatiteľ DPH
Faktúra ide do zahraničia Zatiaľ nie. Platí to len zo Slovenska na Slovensko. Zahraničné faktúry sa podľa plánu pridajú od 1. 7. 2030.

Zákaz

Kedy sa e-faktúra posielať nesmie

Keď faktúru dostane Slovenská informačná služba alebo Vojenské spravodajstvo. Alebo keď ide o niečo tajné (utajovanú skutočnosť). Vtedy sa faktúra pošle inak, napríklad na papieri. Tak to hovorí § 85o ods. 2 zákona o DPH.

Zoznam takých zákazníkov nikde nie je. Či ide o tajnú vec, posúdi každý platiteľ sám.

Toto výnimka nie je

  • peniaze, ktoré dostanete vopred
  • faktúra pre obec, združenie alebo inú organizáciu na Slovensku
  • faktúra za nájom s DPH. Jedna spoločná faktúra na dlhšie obdobie (dohoda o platbách) už nestačí.
  • faktúra v PDF poslaná e-mailom firme na Slovensku

Časté otázky

Otázky k výnimkám

Treba e-faktúru pri doklade z eKasy?

Nie, ak je suma aj s DPH najviac 400 €. Doklad z eKasy vtedy stačí. Pri vyššej sume pre firmu alebo živnostníka zo Slovenska už e-faktúru treba.

Platí sa vopred. Treba aj vtedy e-faktúru?

Áno. Keď platiteľ DPH dostane peniaze vopred od firmy alebo organizácie zo Slovenska, aj na ne vystaví e-faktúru.

Môžem poslať e-faktúru aj tam, kde povinná nie je?

Áno, môžete. Sieť ju doručí. Pozor, údaje z nej sa aj tak pošlú finančnej správe, keď je na faktúre IČ DPH.

Platí to aj pri faktúre pre občianske združenie alebo obec?

Áno. Faktúry pre združenia, obce a iné organizácie zo Slovenska sú tiež e-faktúry, keď ich posiela platiteľ DPH.

Prenajímam byt a nie som platiteľ DPH. Musím posielať e-faktúry?

Nie. Musíte ich však vedieť prijať, napríklad faktúru za energie od firmy, ktorá je platiteľ DPH. Potrebujete na to DIČ a digitálneho poštára.

Michal Ochránek, tvorba webov a e-shopov na WordPresse a WooCommerce

Nie som daňový poradca. Pravidlá vysvetľujem jednoducho, pre malé firmy a e-shopy. Pri písaní mi pomáha aj umelá inteligencia, no každú vetu o zákone a termínoch kontrolujem v dokumentoch finančnej správy nižšie. Keď ide o vašu konkrétnu firmu, spýtajte sa aj svojho účtovníka.